В казну.ру Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях

О возврате неиспользованных денежных средств

ПРАВИТЕЛЬСТВО МОСКВЫ

ДЕПАРТАМЕНТ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

ПИСЬМО
от 24 марта 2005 г. N 13-18-39


Департамент здравоохранения города Москвы направляет разъяснения Департамента финансов о порядке зачисления и отражения операций по возвратам прошлых лет в доход бюджета.

В случае поступления в бюджет города полученных и неиспользованных средств в прошлом финансовом году указанные средства отражаются по лицевому счету бюджетополучателя (подведомственного учреждения) в порядке восстановления кассовых расходов в разрезе кодов бюджетной классификации, действующих в текущем финансовом году, без права расходования.

В трехдневный срок с момента зачисления средств бюджетополучатель представляет в финансовый орган по месту учета платежные поручения на перечисление указанных средств в доход бюджета города Москвы.

При поступлении указанных платежей в
бюджет города администратором по учету данных сумм по учреждениям городского подчинения будет являться Департамент здравоохранения города Москвы, а по учреждениям окружного подчинения - соответствующее Управление здравоохранения административного округа города Москвы.

В этих целях управлениям здравоохранения административных округов надлежит открыть в финансовых органах города Москвы лицевые счета по учету доходов в соответствии с приказом Департамента финансов от 27.12.2004 N 63 с последующим отражением поступающих платежей в учетных регистрах Департамента и управлений здравоохранения АО.

Средства по возвратам финансирования прошлых лет подлежат перечислению:

- по учреждениям городского подчинения - на КБК 054 1 17 05020 02 0109 180 “Прочие неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ“ по следующим реквизитам:

счет N 40201810100000100001 в Отделении 1 Московского ГТУ Банка России, г. Москва 705;

БИК 044583001, ИНН 7710152113, КПП 771001001;

получатель - Департамент финансов города Москвы (Департамент здравоохранения города Москвы);

ОКАТО бюджетополучателя;

- по учреждениям окружного подчинения - по реквизитам в соответствии с прилагаемой таблицей (приложение N 1).

При этом в поле “Назначение платежа“ платежного поручения указываются соответствующие коды бюджетной классификации расходов бюджета города Москвы и текст “Перечисляется в доход бюджета возврат финансирования прошлых лет“.

Порядок отражения операций в бухгалтерском учете отражен в приложении N 2.

Руководитель Департамента
здравоохранения города Москвы
А.П. Сельцовский

Приложение N 1
к письму Департамента
здравоохранения города Москвы
от 24 марта 2005 г. N 13-18-39

СЧЕТА
ФИНАНСОВО-КАЗНАЧЕЙСКИХ УПРАВЛЕНИЙ
ДЛЯ ЗАЧИСЛЕНИЯ СРЕДСТВ, АДМИНИСТРИРУЕМЫХ УПРАВЛЕНИЯМИ
ЗДРАВООХРАНЕНИЯ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ОКРУГОВ

Получатель
(ИНН КПП управлений
здравоохранения АО) N счета
в Отделении 1 МГТУ
Банка России
(БИК 044583001) КБК (прочие
неналоговые доходы)
Финансово-казначейское
управление ВАО
(Управление
здравоохранения ВАО) 40201810400000100002 904 1 17 05020 02 0109 180
Финансово-казначейское
управление ЗАО
(Управление
здравоохранения ЗАО) 40201810700000100003 914 1 17 05020 02 0109 180
Финансово-казначейское
управление САО
(Управление
здравоохранения САО) 40201810000000100004 934 1 17 05020 02 0109 180
Финансово-казначейское
управление СВАО
(Управление
здравоохранения СВАО) 40201810300000100005 944 1 17 05020 02 0109 180
Финансово-казначейское
управление СЗАО
(Управление
здравоохранения СЗАО) 40201810600000100006 954 1 17 05020 02 0109 180
Финансово-казначейское
управление ЦАО
(Управление
здравоохранения ЦАО) 40201810600160100001 964 1 17 05020 02 0109 180
Финансово-казначейское
управление ЮВАО
(Управление
здравоохранения ЮВАО) 40201810200000100008 974 1 17 05020 02 0109 180
Финансово-казначейское
управление ЮЗАО
(Управление
здравоохранения ЮЗАО) 40201810500000100009 984 1
17 05020 02 0109 180
Финансово-казначейское
управление ЮАО
(Управление
здравоохранения ЮАО) 40201810900000100010 994 1 17 05020 02 0109 180

Счет в ОАО “Банк Москвы“ к/с 30101810500000000219
БИК 044525219:

Финансово-казначейское
управление ЗелАО
(Управление
здравоохранения ЗелАО) 40201810300410100001 924 1 17 05020 02 0109 180

Приложение N 2
к письму Департамента
здравоохранения города Москвы
от 24 марта 2005 г. N 13-18-39


----T-------------------T------T-------------------------------------------------------------T---------------------------------------------¬
¦N ¦Наименование ¦Сумма ¦Проводки бюджетополучателя (учреждение) ¦Проводки ГРБС (администратора) ¦
¦п/п¦операции ¦ +---------------T---------------------------------------------+---------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦по инструкции ¦по инструкции N 70н ¦по инструкции N 70н ¦
¦ ¦ ¦ ¦N 107н ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +------T--------+----------------------T----------------------+----------------------T----------------------+
¦ ¦ ¦ ¦д/т ¦к/т ¦д/т ¦к/т ¦д/т ¦к/т ¦
+---+-------------------+------+------+--------+----------------------+----------------------+----------------------+----------------------+
¦1 ¦Поступил возврат ¦100 ¦101 ¦178 ¦148 1003 5060000 327 1¦148 1003 5060000 327 1¦ X ¦ X ¦
¦ ¦средств прошлого ¦ ¦ ¦ ¦30405 226 ¦20606 660 ¦ ¦ ¦
¦ ¦года (дебиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прошлых лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по прочим услугам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------+------+--------+----------------------+----------------------+----------------------+----------------------+
¦2 ¦Начисление доходов,¦100 ¦140 ¦173 ¦ X ¦ X ¦148 117 0502002 0109 1¦148 117 0502002 0109 1¦
¦ ¦подлежащих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦20510 560 ¦40101 180 ¦
¦ ¦поступлению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в доход бюджета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------+------+--------+----------------------+----------------------+----------------------+----------------------+
¦3 ¦Перечисление ¦100 ¦173 ¦101 ¦148 117 0502002 0109 1¦148 1003 5060000 327 1¦ X ¦ X ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦40101 180 ¦30405 226 ¦ ¦ ¦
¦ ¦в доход бюджета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------+------+--------+----------------------+----------------------+----------------------+----------------------+
¦4 ¦Зачисление средств ¦100 ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦148 117 0502002 0109 1¦148 117 0502002 0109 1¦
¦ ¦на лицевой счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦21002 180 ¦20510 660 ¦
¦ ¦администратора ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------+------+--------+----------------------+----------------------+----------------------+----------------------+
¦ ¦Заключительные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обороты в конце ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦года и списание ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оборотов на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦результаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прошлых лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------+------+--------+----------------------+----------------------+----------------------+----------------------+
¦ ¦По расчетам ¦100 ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦148 0000 0000000 000 1¦148 117 0502002 0109 1¦
¦ ¦с казначейством ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦40103 000 ¦21002 180 ¦
+---+-------------------+------+------+--------+----------------------+----------------------+----------------------+----------------------+
¦ ¦По доходам бюджета ¦100 ¦ ¦ ¦148 0000 0000000 000 1¦148 117 0502002 0109 1¦148 117 0502002 0109 1¦148 0000 0000000 000 1¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦40103 000 ¦40101 180 ¦40101 180 ¦40103 000 ¦
+---+-------------------+------+------+--------+----------------------+----------------------+----------------------+----------------------+
¦ ¦ ¦ ¦баланс ¦баланс ¦баланс ¦
+---+-------------------+------+------T--------+----------------------T----------------------+----------------------T----------------------+
¦ ¦ ¦ ¦актив ¦пассив ¦актив ¦пассив ¦актив ¦пассив ¦
+---+-------------------+------+------+--------+----------------------+----------------------+----------------------+----------------------+
¦ ¦На начало 2005 года¦100 ¦178 ¦140 ¦20606 ¦40103 ¦ X ¦ X ¦
+---+-------------------+------+------+--------+----------------------+----------------------+----------------------+----------------------+
¦ ¦На конец 2005 года ¦ 0 ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
L---+-------------------+------+------+--------+----------------------+----------------------+----------------------+-----------------------