Как отразить в учете следующие операции? По акту проверки выявлены излишне начисленные отпускные сотруднику за 2008 г. В 2010 г. по заявлению сотрудника излишне полученные отпускные удержаны из заработной платы и перечислены в доход федеральн
Вопрос: Как отразить в учете следующие операции? По акту проверки выявлены излишне начисленные отпускные сотруднику за 2008 г. В 2010 г. по заявлению сотрудника излишне полученные отпускные удержаны из заработной платы и перечислены в доход федерального бюджета согласно акту проверки.
Ответ: В соответствии с решением руководителя учреждения об удержании излишне выплаченных отпускных, принятым на основании акта проверки и заявления сотрудника, операции по удержанию и перечислению в доход бюджета излишне начисленных отпускных прошлых лет будут следующими:
Дебет 1 302 01 830
“Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате“
Кредит 1 304 03 730
“Увеличение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда“
- произведено удержание из заработной платы излишне полученных в прошлом году отпускных по заявлению работника;
Дебет 1 205 03 560
“Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг“
Кредит 1 401 01 130
“Доходы от оказания платных услуг“
- начисление дохода от поступления в бюджет удержанных сумм в текущем году;
Дебет 1 304 03 830
“Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда“
Кредит 1 304 05 211
“Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по заработной плате“
- перечисление в доход соответствующего бюджета удержанных сумм;
Дебет 1 210 02 130
“Расчеты с финансовыми органами по поступившим в бюджет доходам от оказания платных услуг“
Кредит 1 205 03 660
“Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг“
- поступление в доход соответствующего бюджета удержанных сумм.
Дебет 1 302 01 830
“Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате“
Кредит 1 304 03 730
“Увеличение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда“
- произведено удержание из заработной платы излишне полученных в прошлом году отпускных по заявлению работника;
Дебет 1 205 03 560
“Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг“
Кредит 1 401 01 130
“Доходы от оказания платных услуг“
- начисление дохода от поступления в бюджет удержанных сумм в текущем году;
Дебет 1 304 03 830
“Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда“
Кредит 1 304 05 211
“Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по заработной плате“
- перечисление в доход соответствующего бюджета удержанных сумм;
Дебет 1 210 02 130
“Расчеты с финансовыми органами по поступившим в бюджет доходам от оказания платных услуг“
Кредит 1 205 03 660
“Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг“
- поступление в доход соответствующего бюджета удержанных сумм.
О.Б.Воробьева
Аудитор
Аудитор