Учет расходов на командировку
Для продвижения бизнеса и поддержки функционирования его механизмов командировки сотрудников являются сегодня обычным делом. Каждая организация обязуется покрывать определенные издержки, имеющие место в поездке, такие как, например, авиабилеты Киев – Москва и обратно при необходимости для украинской компании провести переговоры с российскими партнерами.
Случаи компенсации
Согласно законодательству РФ, оплачиваются следующие затраты, произведенные членом команды в бизнес-путешествии:- проезд;
- найм жилья;
- траты, обусловленные проживанием вне ПМЖ (так называемые суточные);
- оформление выездных бумаг (визы, заграничного паспорта), если это происходит за пределы государства;
- любых других обязательных платежей для интернационального делового туризма (медицинская страховка, консульские и аэродромные сборы и т.д.);
- иные виды, предусмотренные начальством.
Этапы процедуры
Прежде всего, по предоставлении аванса на профпоручение надлежит внести соответствующую запись, например:- Д71 К50-1: выданы наличные для оплаты командировочных расходов;
- Д55 К51 (52): переведены денежные средства на электронный карточный счет.
Непременно фиксируются возможная разница между выделенной и потраченной суммами в пользу фирмы или лица и факт о возвращении/невозвращении (покрытии). Реализация происходит на основе документального подтверждения (при наличии чеков, квитанций и пр.)
Аналогично указывается каждый момент, затрагивающий финансовую сторону вопроса. Для точной передачи сведений руководствуются инструкцией по применению плана счетов бухучета от 31 октября 2000 года № 94н.